TBX, TDN, TH1, SRB: Giải trình chênh lệch BCTC kiểm toán 2011

Công ty Cổ phần Xi măng Thái Bình (TBX): Năm 2011, báo cáo tài chính do công ty tự lập có lãi sau thuế 5,01 tỷ đồng, báo cáo sau kiểm toán có lãi 5,49 tỷ đồng tương đương tăng 475 triệu đồng. Nguyên nhân là do báo cáo công ty lập chưa tính đến 30% ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp với số tiền 499 triệu đồng. Ngoài ra, công ty điều chỉnh chi phí làm giảm lợi nhuận gần 24 triệu đồng.

Công ty cổ phần Than Đèo Nai – Vinacomin (TDN): Báo cáo tài chính năm 2011 tự lập chưa kiểm toán có lợi nhuận sau thuế: 100,5 tỷ. Lợi nhuận sau thuế báo cáo tài chính kiểm toán năm 2011: 101,7 tỷ. Sự chênh lệch tăng lợi nhuận sau thuế giữa hai báo cáo tài chính: 1,2 tỷ, chiếm tỷ lệ tăng 1,24%.

Nguyên nhân: Do yêu cầu sản xuất thay đổi mặt bằng khai thác của Công ty, dây chuyền xử lý than nguyên khai chất lượng xấu cần phải tính khấu hao nhanh để phù hợp với sản xuất của Công ty. Trong báo cáo tài chính tự lập chưa kiểm toán, Công ty tính khấu hao nhanh của dây chuyền xử lý than nguyên khai chất lương xấu ở mức 3,7 lần so với mức trích hàng năm. Trong báo cáo tài chính kiểm toán, Công ty kiểm toán thống nhất tính mức khấu hao dây chuyển xử lý than nguyên khai chất lượng xấu ở mức 2 lần so với mức trích hàng năm để phù hợp với chế độ kế toán, giảm 1,7 lần tương ứng với 1,9 tỷ. Do đó giá vốn hàng bán giảm, lợi nhuận trước thuế tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp tăng, dẫn đến lợi nhuận sau thuế tăng 1,2 tỷ.

Công ty CP Xuất nhập khẩu Tổng hợp I Việt Nam (TH1): Theo BCTC Quý 4/2011 của Công ty, lũy kế LNST thu nhập doanh nghiệp cả năm 2011 đạt 37.160.809.553. Tuy nhiên trong BCTC năm 2011 đã kiểm toán, LNST TNDN đạt 21.462.618.890, chênh lệch giảm 15.698.190.663 so với BCTC do Công ty lập. Nguyên nhân ảnh hưởng đến sự chênh lệch này là:

Đơn vị tính: VNĐ

Công ty cổ phần Sara (SRB): Vào thời điểm quý II có sự điều chỉnh về DT hoạt động tài chính tăng số tiền là: 339.358.158 đ, điều chỉnh chi phí lãi vay với mục đích XD từ năm 2009 từ TK 241 sang 635 số tiền 99.473.195 đ, điều chỉnh giảm chi phí quản lý 7.300.000đ làm cho thuế TN hiện hành tăng 48.595.556 đ.

Giảm thuế TN hiện hành trên khoản cổ tức được chia dẫn đến thuế TN hiện hành tăng : 98.069.763 đ.

Với những lý do trên dẫn đến thuế TN hiện hành từ 162.953.346 đ tăng lên 410.595.850 đ, nên ở chỉ tiêu Lợi nhuận sau thuế TNDN tăng từ 8.861.686 đ lên 155.527.005 đ.

Hải An