NBP, D11, SDP, SCL giải trình nguyên nhân chênh lệch số liệu kiểm toán

Công ty Cổ phần Nhiệt điện Ninh Bình (NBP)

Báo cáo kiểm toán và báo cáo tự lập năm 2011 chênh nhau số tiền 925 triệu đồng. Nguyên nhân là do khi có nghị quyết số 86/NQ-HĐTV ngày 13/2/2012 về duyệt giá điện cho công ty là 951,16 đ/kwh trong đó giá cổ định là 334,54 đồng/kwh, giá biến đổi là 616,62 đồng/kwh. Trong khi chờ đợt ký hợp đồng chính thức với công ty mua bán điện, NBP tạm tính doanh thu phần chênh lệch trong năm vào quý IV/2011 theo công thức cũ. Sau khi ký hợp đồng chính thức vào 27/3/2012 và thống nhất lại cách tính là chỉ tính tổng sản lượng điện bán trong năm nhân với giá là 951,16 đồng/kwh nên mới có sự chênh lệch.

Công ty Cổ phần Địa Ốc 11 (D11)

Lãi sau kiểm toán của D11 giảm 167 triệu đồng so với trước kiểm toán, đạt 36,56 tỷ đồng. Nguyên nhân chênh lệch là do trong năm 2011 công ty phải nộp bổ sung thuế TNDN cho năm 2010 theo quyết định của Thanh tra thuế Thành phố HCM. Công ty đã hạch toán vào LN chưa phân phối năm trước nhưng đơn vị kiểm toán yêu cầu đưa vào báo cáo kết quả kinh doanh 2011.

Công ty cổ phần Đầu tư và Thương mại Dầu khí Sông Đà (SDP)

Trên BCTC do công ty tự lập, chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành là 4,86 tỷ đồng. Tuy nhiên, khi xác định số thuế phải nộp thì công ty chưa áp dụng thông từ 154 ngày 11/11/2011 về giải pháp thi hành nghị quyết của Quốc hội bổ sung một số giải pháp về thuế nhằm tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp và cá nhân. Căn cứ thông tư 154, SDP thuộc diện được giảm 30% số thuế còn 3,4 tỷ đồng.

Công ty cổ phần Sông Đà Cao Cường (SCL):

Lợi nhuận sau thuế năm 2011 theo Báo cáo tài chính Công ty tự lập là 8.273.317.589đ, lợi nhuận sau thuế năm 2011 theo Báo cáo tài chính kiểm toán là 5.606.268.618đ. Khoản chênh lệch lợi nhuận là 2.667.048.971đ. Khoản chênh lệch trên Công ty xin giải trình cụ thể như sau:

+ Năm 2011, khoản lỗ chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại khoản vay dài hạn cho dự án Nhà máy gạch nhẹ là 2.785.321.552đ, Công ty đang hạch toán vào tài khoản chi phí trả trước dài hạn, kiểm toán đã điều chỉnh khoản lỗ trên sang tài khoản chi phí tài chính.

+ Tháng 12/2011, Công ty đã hạch toán nhầm tiền trả lãi vay thành trả gốc vay khoản vay ngắn hạn, số tiền là 3.528.983đ, kiểm toán đã điều chỉnh hạch toán số tiền trên vào tài khoản tiền lãi vay chi phí tài chính.

+ Năm 2011, Công ty đang hạch toán số tiền 3.000.000đ do Sở KH và CN tỉnh Hải Dương hỗ trợ DN vào quỹ đầu tư phát triển, kiểm toán điều chỉnh số tiền trên sang tài khoản thu nhập khác.

+ Năm 2011, trong BCTC công ty tự lập sẽ phải nộp thuế TNDN là 118.801.564đ, sau khi kiểm toán thì Công ty không phải nộp thuế TNDN năm 2011.

Trên đây là giải trình cụ thể về khoản chênh lệch lợi nhuận sau thuế 2.667.048.971đ giữa BCTC kiểm toán năm 2011 và BCTC năm 2011 công ty tự lập.

Hải An