Gỗ Trường Thành: Kiểm toán nghi ngờ khả năng tiếp tục hoạt động, 60% doanh thu không thể xác định được có thật

Theo kết quả soát xét, lỗ lũy kế tính đến 30/6/2016 tăng thêm 130 tỷ so với số liệu do công ty tự lập đã công bố trước đây (từ 1.082 tỷ lên 1.211 tỷ) với nguyên nhân chủ yếu do chênh lệch kiểm kê thiếu hàng tồn kho tăng thêm 127 tỷ. Như vậy tổng chênh lệch thiếu hàng tồn kho đã tăng từ 1.017 tỷ lên 1.144 tỷ. Kết quả kinh doanh 6 tháng đầu năm 2016 cũng ghi nhận khoản lỗ thuần 1.084 tỷ so với 1.073 tỷ theo số liệu do công ty tự lập và công bố trước đây. (Độc giả lưu ý, đây là báo cáo do Ban lãnh đạo mới vào tiếp quản Gỗ Trường Thành lập, cùng với việc phát hiện ra 1 số vấn đề như kiểm kê thiếu hàng tồn kho 1.156 tỷ đồng.)

Ngoài ra, vào ngày 30/6/2016, nợ phải trả ngắn hạn của TTF đã vượt hơn tài sản ngắn hạn với số tiền là 425 tỷ đồng. “Các điều kiện này cho thấy có sự tồn tại của yếu tố không chắc chắn trọng yếu có thể dẫn đến nghi ngờ đáng kể về khả năng hoạt động liên tục của Nhóm Công ty.” E&Y cho biết.

Điều đáng chú ý nhất là phần từ chối đưa ra ý kiến, E&Y đã không thể đưa ra kết luận nào với báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và báo cáo lưu chuyển tiền tệ với các cơ sở sau:

* Không thể xác định được thời điểm phát sinh chênh lệch thiếu hàng tồn kho

E&Y cho biết công ty kiểm toán này được bổ nhiệm soát xét báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ của TTF sau ngày 31/12/2015, do đó E&Y đã không được chứng kiến việc kiểm kê thực tế hàng tồn kho của TTF tại ngày 31/12/2015. Các thủ tục soát xét thay thế cũng không cung cấp cho E&Y đầy đủ bằng chứng thích hợp đối với số lượng hàng tồn kho tại ngày 31/12/2015.

Trong nửa đầu năm 2016, Ban giám đốc TTF đã ghi nhận khoản chênh lệch thiếu khi thực hiện kiểm kê hàng tồn kho trong kỳ vào giá vốn hàng bán với giá trị là 1.052 tỷ đồng và điều chỉnh hồi tố số dư hàng tồn kho tại ngày 31/12/2015 là 92 tỷ đồng, do vậy làm giảm giá trị hàng tồn kho tại ngày 30/6/2016 với tổng số tiền là 1.144 tỷ đồng.

Dựa trên các thông tin hiện có, E&Y không thể xác định được thời điểm phát sinh khoản chênh lệch thiếu này là trong các kỳ báo cáo trước hay trong kỳ báo cáo hiện hành, do đó, không thể xác định được liệu có cần điều chỉnh đối với báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất giữa niên độ và báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp nhất giữa niên độ hay không.

* Hơn 520 tỷ doanh thu không thu thập được bằng chứng xác định tính hiện hữu

Báo cáo soát xét cho biết TTF đã ghi nhận doanh thu từ các nghiệp vụ bán hàng cho một nhóm khách hàng với tổng số tiền là 520 tỷ đồng trong 6 tháng đầu năm – tương đương gần 60% doanh thu phát sinh trong kỳ là 882 tỷ đồng.

Dựa trên các thông tin được cung cấp, E&Y không thể thu thập được đầy đủ bằng chứng thích hợp để xác định tính hiện hữu của các nghiệp vụ bán hàng này. Do đó, E&Y không thể xác định liệu có cần điều chỉnh đối với doanh thu và giá vốn hàng bán đã ghi nhận từ các nghiệp vụ bán hàng này cho kỳ kế toán sáu tháng kết thúc ngày 30 tháng 6 năm 2016.

Ngoài ra, một nguồn tin riêng cho chúng tôi biết, nhiều khả năng Vingroup sẽ không thực hiện chuyển đổi ra cổ phần của khoản trái phiếu chuyển đổi 1.200 tỷ đã cung cấp cho Gỗ Trường Thành.

Như vậy, với báo cáo soát xét do công ty kiểm toán E&Y đưa ra này, có thể thấy tình hình tài chính của Gỗ Trường Thành rất tệ hại, hơn 1000 tỷ hàng tồn kho “bốc hơi”, 520 tỷ doanh thu không xác định được là có thật hay không, và bị nghi ngờ về khả năng tiếp tục hoạt động.