DXV: Kiểm toán đề nghị lập lại BCTC năm 2012

CTCP Xi măng Vật liệu Xây dựng và Xây lắp Đà Nẵng (DXV) công bố giải trình xung quanh ý kiến ngoại trừ trong báo cáo kiểm toán năm 2012. Có 3 ý kiến ngoại trừ của kiểm toán, cụ thể như sau:

1. Về việc chuyển nhượng dự án Nhà máy Xi măng Cam Ranh cho CTCP Xi măng Hà Tiên 1 (HT1). Về mặt pháp lý, DXV đã bàn giao hiện vật cho HT1, nhưng vẫn chưa xác định được giá trị chính thức của tài sản chuyển nhượng, chưa hạch toán giảm giá trị tài sản trên BCTC năm 2012.

2. Khoản lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái liên quan đến đầu tư xây dựng Nhà máy Xi măng Cam Ranh lũy kế đến 18/8/2011 là 23,6 tỷ đồng đã không được HT1 đồng ý tiếp nhận. Hiện DXV đang báo cáo với TCT Công nghiệp Xi măng Việt Nam để xin hướng dẫn xử lý khoản chênh lệch tỷ giá nói trên.

3. Cũng xung quanh nhà máy xi măng Cam Ranh, các khoản nợ phải thu, phải trả lần lượt là 11,7 tỷ đồng và 566,4 tỷ đồng chưa được đối chiếu, xác nhận tại thời điểm kết thúc năm tài chính 2012.

Xung quanh 3 vấn đề nói trên, DXV đã có công văn gửi Công ty Kiểm toán và Kế toán AAC.

Về chênh lêch tỷ giá (vấn đề 2), DXV cho biết nguyên nhân chưa có sự cập nhật thông tin giữa ý kiến kiểm toán và nghị quyết HĐQT ngày 18/10/2012 dẫn đến ý kiến kiểm toán chưa được chính xác.

Theo đó, đã có thỏa thuận chính thức về việc DXV phải chịu khoản chênh lệch tỷ giá 23,6 tỷ đồng và đã được TCT Công nghiệp Xi măng Việt Nam đồng ý phân bổ vào kết quả kinh doanh công ty từ năm 2013 trở đi.

Về khoản nợ phải thu, phải trả (vấn đề 3), DXV cho biết hầu hết đã được đối chiếu đến 18/8/2011 và từ đó đến cuối năm 2012 không phát sinh công nợ. Ngoài khoản mục phải trả phải nộp khác trị giá 43,123 tỷ đồng là số tiền lãi vay TCT và Công ty Tài chính CP Xi măng, đã được đối chiếu đến 31/12/2011. Cho đến 2/4/2013, DXV mới nhận được biên bản xác nhận công nợ đến cuối năm 2012 của TCT, và sẽ tiếp tục đối chiếu công nợ đến 31/12/2012 đối với Công ty tài chính CP xi măng.

Trả lời công văn của DXV, Kiểm toán AAC cho rằng hạn chế nói trên kiểm toán viên đã không khắc phục được bằng các thủ tục kiểm toán thay thế do hạn chế từ phía công ty, do đó không đưa ra ý kiến về tính hiện hữu của các công nơ nêu trên và ảnh hưởng của chúng đến khoản mục khác của BCTC.

Riêng vấn đề lỗ chênh lệch tỷ giá, AAC đề nghị DXV lập lại báo cáo tài chính năm 2012 với một trong 2 phương án sau:

1. Điều chỉnh hồi tố BCTC các năm từ 2007 đến năm 2012). Trong trường hợp này AAC sẽ phát hành báo cáo kiểm toán thay thế mà không ngoại trừ vấn đề này.

2. Bổ sung sự kiện không được HT1 tiếp nhận khoản chênh lệch trên và phương án xử lý của DXV được đưa vào Thuyết minh BCTC. Trong trường hợp này AAC sẽ phát hành báo cáo kiểm toán thay thế với ý kiến ngoại trừ.

Giải trình của DXV và ý kiến của AAC