Kết luận điều tra đường dây mua bán trái phép hóa đơn gây thiệt hại 743 tỷ đồng

Chỉ đạo nhân viên làm trái quy định

Cơ quan Cảnh sát điều tra Bộ Công an vừa ban hành kết luận điều tra vụ án “Vi phạm quy định về đấu thầu gây hậu quả nghiêm trọng; In, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn , chứng từ thu nộp ngân sách Nhà nước”, xảy ra tại Công ty TNHH Thành An, Công ty TNHH thiết bị y tế Danh, Công ty TNHH thiết bị y tế Tràng Thi và các đơn vị liên quan.

Đồng thời, chuyển hồ sơ sang Viện KSND Tối cao đề nghị truy tố 38 bị can. Trong đó, đề nghị truy tố: Nguyễn Đăng Thuyết (SN 1970, Tổng giám đốc Công ty Thành An); Nguyễn Nhật Linh (SN 1986, Phó tổng giám đốc - vợ Thuyết); Nguyễn Quý Khái (SN 1986, Giám đốc Công ty thiết bị y tế Doanh); Bùi Thị Mai Hương (Kế toán trưởng Công ty thiết bị y tế Doanh); Đỗ Thị Hoa (nguyên Kế toán trưởng Công ty Thành An Hà Nội); Nguyễn Thị Hòa (Giám sát kế toán Công ty TNHH Thành An Hà Nội) về tội “Vi phạm quy định về kế toán gây hậu quả nghiêm trọng”.

Cùng vụ án, 32 bị can khác là nhân viên cửa hàng, chủ doanh nghiệp tư nhân, bị đề nghị truy tố về tội “In, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách Nhà nước”.

Theo kết luận điều tra, Công ty Thành An được Nguyễn Đăng Thuyết thành lập năm 2001, hoạt động trong lĩnh vực nhập khẩu, phân phối vật tư tiêu hao, trang thiết bị y tế. Đến 2011, Thuyết thành lập tiếp Công ty Danh, sau đó là Công ty Tràng Thi, cùng kinh doanh vật tư y tế đấu thầu cung cấp cho các bệnh viện, cơ sở y tế trên toàn quốc.

Sau khi thành lập 3 công ty trên, Thuyết trực tiếp điều hành, chỉ đạo nhân viên kế toán lập hai hệ thống sổ kế toán tài chính để theo dõi số liệu thực tế (thu, thực chi) và số liệu không đúng thực tế (ghi tăng chi phí đầu vào) để kê khai, báo cáo cơ quan thuế.

Làm thất thoát tiền thuế nộp ngân sách hơn 743 tỷ đồng

Cụ thể, kết luận điều tra xác định, từ 2017 - 2022, Nguyễn Đặng Thuyết cùng vợ Nguyễn Nhật Linh đã chỉ đạo Đỗ Thị Hoa, Nguyễn Thị Hòa, Bùi Thị Mai Hương, Nguyễn Quý Khái, lập và sử dụng hai hệ thống sổ kế toán, khai man số liệu báo cáo cơ quan thuế, ký hợp đồng mua bán hàng khống, mua hóa đơn đầu vào của các công ty/hộ kinh doanh cá thể để tăng chi phí, từ đó giảm thuế phải nộp cho Nhà nước.

Hành vi lập, sử dụng hai hệ thống sổ kế toán của Công ty Thành An , Công ty Danh, Công ty Tràng Thi, dẫn đến thiệt hại về thuế phải nộp cho Nhà nước với số tổng số tiền hơn 743 tỷ đồng (trong đó: thuế GTGT hơn 62 tỷ đồng; thuế TNDN hơn 680 tỷ đồng).

Trong vụ án, ông Nguyễn Đăng Thuyết, bị đánh giá là đối tượng chủ mưu, cầm đầu, chịu trách nhiệm chính về các sai phạm của nhóm Công ty Thành An.

Bị can Nguyễn Thị Hòa, Giám sát kế toán 3 công ty có nhiệm vụ lập kế hoạch dự tính số tiền thuế phải nộp trong năm và đây là số liệu không có thật, được ghi tăng chi phí đầu vào từ việc mua hóa đơn khống để giảm thuế phải nộp.

Còn Bùi Thị Mai Hương và Nguyễn Thị Hòa được Thuyết giao quản lý chữ ký số (TOKEN) để làm báo cáo thuế, xuất hóa đơn điện tử. Sau khi lập các báo cáo thuế, báo cáo tài chính trình, nhóm lãnh đạo doanh nghiệp sẽ duyệt và cấp dưới tự dùng chữ ký số để gửi cơ quan thuế.

Để hợp thức, các bị can tiến hành mua hóa đơn khống của các công ty/hộ kinh doanh cá thể từ 32 đầu mối rồi cùng hưởng lợi.

Theo điều tra, đường dây này mua 19.167 hóa đơn khống (mặt hàng là danh mục vật tư y tế) của 110 công ty/hộ kinh doanh với tổng giá trị tiền hàng trước thuế là 3.689 tỷ đồng, thuế VAT là hơn 75 tỷ đồng. Trong đó, chi phí mua hóa đơn là 257 tỷ đồng.

Việc hạch toán đối với 19.167 hóa đơn khống (không có hàng hóa) mua của 110 công ty/hộ kinh doanh được các bị can cập nhật vào phần mềm kế toán thuế (hệ thống sổ kế toán thuế) nhằm tăng chi phí, giảm thuế phải nộp; còn phần chi phí mua hóa đơn khống và các phần thực thu, thực chi khác được Đỗ Thị Hoa theo dõi trên phần mềm số kế toán nội bộ.

Cảnh sát điều tra kết quả kinh doanh của 3 công ty trong giai đoạn 2017 - 2022, cho thấy tổng tài sản và tổng nguồn vốn là hơn 8.542 tỷ đồng; tổng lợi nhuận trước thuế 562 tỷ đồng; lợi nhuận sau thuế 448 tỷ đồng.

Tuy nhiên, tài liệu trích xuất từ hệ thống phần mềm FAST nội bộ tại Công ty Thành An, Danh, Tràng Thi lại khác. 3 doanh nghiệp này có tổng tài sản và tổng nguồn vốn là hơn 12.828 tỷ đồng; tổng lợi nhuận trước thuế là 2.655 tỷ đồng; tổng lợi nhuận sau thuế là 2.563 tỷ đồng.

Như vậy, giữa sổ sách công khai và nội bộ có sự chênh lệch, cụ thể là tổng tài sản và nguồn vốn tăng 4.286 tăng đồng; lợi nhuận trước thuế tăng 2.092 tỷ đồng.

Quá trình điều tra, Giám định viên Cục thuế Hà Nội ban hành kết luận thể hiện về thuế giá trị gia tăng, các Công ty Thành An, Công ty Danh, Công ty Tràng Thi đã sử dụng 19.167 hóa đơn khống để kê khai khấu trừ thuế GTGT hàng hóa dịch vụ mua vào dẫn đến làm giảm tiền phải nộp, gây thiệt hại cho ngân sách.

Về thuế thu nhập doanh nghiệp, việc 3 doanh nghiệp nói trên dùng hóa đơn khống, được mua từ các công ty và của các hộ kinh doanh để hạch toán kế toán khi làm báo cáo tài chính, xác định số thuế phải nộp đã làm giảm số tiền thuế.

Quá trình điều tra, nhóm các bị can đã nộp hơn 93 tỷ đồng để khắc phục hậu quả vụ án.

Hiện cảnh sát kê biên 18 bất động sản, phong tỏa một số tài khoản của nhóm đối tượng với tổng số dư hơn 2,3 tỷ đồng nhằm đảm bảo thi hành án.